Umzug steuerlich absetzen: Umzugskostenpauschale und § 35a

Ein Umzug kostet Geld, und ein Teil davon kommt über die Steuererklärung zurück. Welcher Teil, entscheidet eine einzige Frage: beruflich oder privat?

Wer beruflich umzieht, setzt die Kosten als Werbungskosten ab und bekommt obendrauf die Umzugskostenpauschale – ohne einen einzigen Beleg. Wer privat umzieht, geht den Weg über § 35a EStG und zieht 20 Prozent der Arbeitskosten direkt von der Steuerschuld ab.

Wann ein Umzug beruflich veranlasst ist

Beruflich veranlasst ist ein Umzug, wenn die berufliche Tätigkeit der entscheidende Grund für den Wohnungswechsel ist und private Umstände dabei eine allenfalls ganz untergeordnete Rolle spielen.

Diese Grenze zieht der Bundesfinanzhof scharf (Urteil vom 5. Februar 2025, VI R 3/23). Der Grund dafür: Das Bewohnen einer Wohnung gehört zum privaten Lebensbereich, ein Wohnungswechsel ist im Grundsatz Lebensführung nach § 12 Nummer 1 EStG.

Für die Fahrzeitverkürzung hat sich in der Rechtsprechung die Marke von einer Stunde arbeitstäglich eingebürgert. Automatisch greift sie nicht.

Wer für einen neuen Job nach Köln zieht, hat den umgekehrten Fall – dazu passt unsere Seite zum Privatumzug in Köln. Beschäftigte in NRW prüfen zusätzlich den Sonderurlaub für den Umzugstag.

Wie hoch die Umzugskostenpauschale 2026 ist

Die Umzugskostenpauschale 2026 beträgt 964 Euro für die umziehende Person, 643 Euro für jede weitere Person im Haushalt und 193 Euro für Menschen ohne eigene Wohnung.

Sie deckt den Kleinkram ab, den niemand einzeln sammelt: Trinkgelder, Ummeldegebühren, das Anpassen von Lampen und Gardinen, den Herdanschluss. Belege verlangt das Finanzamt dafür nicht.

Stand: 9. September 2026. Die Beträge gelten für Umzüge ab dem 1. März 2024 und wurden seither nicht angehoben. Grundlage ist das BMF-Schreiben vom 28. Dezember 2023 (BStBl I 2024 S. 84, IV C 5 – S 2353/20/10004 :003), im Wortlaut wiedergegeben bei Deloitte Tax-News.

• Vierköpfige Familie

  2.893 Euro

  964 Euro plus dreimal 643 Euro

• Bedingung der Pauschale

  häusliche Gemeinschaft

  vor und nach dem Umzug, mit der berechtigten Person

• Häufigkeitszuschlag

  50 Prozent

  zweiter beruflicher Umzug binnen fünf Jahren, § 10 Absatz 5 BUKG

Warum im Netz höhere Beträge stehen

Höhere Beträge im Netz sind die Erstattung, die Bundesbedienstete von ihrem Dienstherrn bekommen – nicht der Betrag, den ein Finanzamt in der Steuererklärung anerkennt.

§ 10 Absatz 1 BUKG nennt selbst keinen Euro-Betrag, sondern rechnet in Prozent vom Endgrundgehalt der Besoldungsgruppe A 13: 15 Prozent für die berechtigte Person, 10 Prozent für jede weitere, 3 Prozent ohne eigene Wohnung. Steigt die Besoldung, steigt der Anspruch von Bundesbediensteten sofort mit.

• Berechtigte Person

  1.074,62 Euro

  Stand: 1. Mai 2026

• Jede weitere Person

  716,41 Euro

  Stand: 1. Mai 2026

• Ohne eigene Wohnung

  214,92 Euro

  Stand: 1. Mai 2026

Quelle: Bundesverwaltungsamt: Umzugsratgeber, Seite 13.

Die steuerlich maßgeblichen Werte setzt die Finanzverwaltung gesondert per BMF-Schreiben fest, und das letzte stammt vom 28. Dezember 2023. Deshalb stehen 964 Euro in Ihrer Steuererklärung und 1.074,62 Euro im Ratgeber für Beamte.

Setzen Sie die 964 Euro an; welchen Betrag Ihr Finanzamt anerkennt, fragen Sie dort.

Was neben der Pauschale einzeln zählt

Neben der Pauschale rechnen Sie Spedition, Fahrten, doppelte Miete, Maklergebühren und Nachhilfe einzeln ab – gegen Beleg.

Die Pauschale deckt nur die sonstigen Auslagen ab, also alles, was sich nicht nach den §§ 6 bis 9 BUKG einzeln erstatten lässt.

R 9.9 Absatz 2 der Lohnsteuer-Richtlinien erkennt die großen Posten an, soweit sie die Beträge nicht übersteigen, die nach dem BUKG erstattet werden könnten. Die folgenden Grenzen sind damit zugleich Ihre steuerliche Obergrenze.

Stand: 9. September 2026, Quellen § 8 BUKG, § 9 BUKG und der Umzugsratgeber des Bundesverwaltungsamts (siehe oben).

Im Gesetz steht bei den Maklergebühren nur „notwendig und ortsüblich“; die Deckelung auf zwei Monatsmieten stammt aus der Verwaltungspraxis. Bundesbedienstete bekommen für Nachhilfe nach dem Besoldungsstand vom 1. Mai 2026 bis zu 1.432,83 Euro erstattet – steuerlich gelten die 1.286 Euro.

Die Umzugskostenpauschale allein reicht dafür nicht. Zusammen mit der Speditionsrechnung und der Pendlerpauschale ist die Schwelle schnell überschritten. Was ein Umzug in Köln realistisch kostet, steht in unserem Ratgeber zu den Umzugskosten in Köln.

Erstattet der Arbeitgeber einen Teil steuerfrei, sinkt Ihr Abzug entsprechend. § 3c Absatz 1 EStG verbietet den Werbungskostenabzug, soweit die Ausgaben mit steuerfreien Einnahmen zusammenhängen. Bei einem Firmenumzug in Köln läuft die Rechnung ohnehin meist direkt über das Unternehmen.

Privater Umzug: 20 Prozent über § 35a EStG

Ohne beruflichen Anlass ziehen Sie 20 Prozent der Arbeitskosten direkt von der Steuerschuld ab, höchstens 4.000 Euro im Jahr (§ 35a Absatz 2 EStG).

Der Höchstbetrag von 4.000 Euro ist erst bei 20.000 Euro Arbeitskosten erreicht – bei einem Wohnungsumzug praktisch nie ein Thema. Handwerkerleistungen laufen getrennt davon.

• Haushaltsnahe Dienstleistungen

  20 Prozent, höchstens 4.000 Euro

  § 35a Absatz 2 EStG: Tragen, Fahren, Packen

• Handwerkerleistungen

  20 Prozent, höchstens 1.200 Euro

  § 35a Absatz 3 EStG: Küchenmontage, Elektroanschlüsse

Dass ein privater Umzug überhaupt zählt, steht in der Anlage 1 zum Anwendungsschreiben des Bundesfinanzministeriums: „Umzugsdienstleistungen“ für Privatpersonen stehen dort in der Spalte „begünstigt“ (Anlage 1 zum BMF-Schreiben vom 9. November 2016 in der Fassung vom 1. September 2021, Seite 7).

In derselben Liste steht die Haushaltsauflösung unter „nicht begünstigt“ (Seite 3). Wer eine Haushaltsauflösung in Köln und einen Umzug zusammen beauftragt, lässt die Positionen auf der Rechnung besser trennen.

Was steuerlich bei einer Räumung gilt, steht im Ratgeber zu den Entrümpelungskosten. Ein Grund mehr, das Ummelden in Köln nicht zu verschleppen.

Was auf der Rechnung stehen muss

Steuerlich anerkannt wird nur, was die Rechnung getrennt als Arbeitskosten ausweist und was unbar auf das Konto des Betriebs gezahlt wurde (§ 35a Absatz 5 EStG).

Weist die Rechnung die Arbeitskosten nicht getrennt aus, rechnet das Finanzamt gar nichts an.

Wo die Zahlen in der Steuererklärung landen

Beruflich veranlasste Umzugskosten tragen Sie in der Anlage N ein, private Umzugskosten in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen.

• Beruflicher Umzug

  Anlage N

  als Werbungskosten absetzen; die Pauschale bei den sonstigen Werbungskosten

• Privater Umzug

  Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen

  getrennt nach haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

Die Zeilennummern ändern sich von Jahr zu Jahr, die beiden Formulare nicht.

Ein Sonderfall bleibt offen: Wer aus gesundheitlichen Gründen umzieht, sollte prüfen lassen, ob die Kosten als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG in Betracht kommen. Dazu gibt es Einzelfallrechtsprechung, aber keine Pauschale – und ohne belastbare Quelle schreiben wir dazu keine Zahl.

Was das für Ihre Anfrage bei uns bedeutet

Sagen Sie uns bei der Anfrage, dass Sie den Umzug absetzen wollen – dann weisen wir die Arbeitskosten auf der Rechnung als eigene Position aus, nicht als Sammelbetrag.

Für § 35a muss die Zahlung außerdem unbar auf das Konto des Betriebs laufen; welche Zahlungswege wir anbieten, steht im Angebot. Woraus sich der Preis zusammensetzt, steht unter Preise.

Wenn Sie eine Zahl für Ihre Planung brauchen, fordern Sie ein kostenloses Angebot an – schriftlich, mit getrennten Positionen, so wie das Finanzamt es später sehen will.